近日，證監(jiān)局開出2022年首張罰單，將一起數(shù)額巨大的財務(wù)造假案公之于眾。

證監(jiān)會行政處罰書顯示，經(jīng)查明，金正大存在虛增收入利潤、隱瞞關(guān)聯(lián)交易，虛假記載資產(chǎn)、負債科目等多項違法事實。2015年至2018年上半年，公司累計虛增收入近231億元、虛增利潤近20億元。證監(jiān)會決定對金正大責令改正，公司及8名相關(guān)責任人被罰共計755萬。

同日披露的市場禁入決定書顯示，昔日的“肥料大王”、公司實控人萬連步被采取10年市場禁入措施，時任副總經(jīng)理李計國被采取5年市場禁入措施，時任財務(wù)部經(jīng)理唐勇被采取3年市場禁入措施。

觸目驚心！4年虛增收入231億元

金正大成立于1998年8月，是一家主營肥料的農(nóng)資企業(yè)，復(fù)合肥產(chǎn)銷量曾連續(xù)多年位居國內(nèi)首位，于2010年9月在深圳證券交易所上市。它的創(chuàng)始人萬連步也一度稱為“肥料大王”、“中國復(fù)合肥大王”。

在證監(jiān)會深入調(diào)查下，金正大觸目驚心的財務(wù)造假被一層層地剝開。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，2015年至2018年上半年，金正大及其合并報表的部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開展無實物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤總額19.90億元。

其中，2015年，公司虛增利潤總額1.59億元，占當期披露利潤總額的12.20%；2016年，公司虛增利潤總額10.45億元，占當期披露利潤總額的99.22%；2017年，虛增利潤總額4.5億元，占當期披露利潤總額的48.33%；2018年，虛增利潤總額3.34億元，占當期披露利潤總額的28.81%。

金正大還涉嫌未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易。實控人萬連步通過其妹妹萬雅君控制的公司進行關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)占款體外循環(huán)。

處罰書顯示，諾貝豐農(nóng)業(yè)、富朗生物、諾泰爾化學(xué)均由萬連步的妹妹萬雅君實際控制，在金正大2018、2019年報中未按規(guī)定如實披露其與上述三公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，相關(guān)巨額資金大部分被劃入體外資金池，主要用于虛構(gòu)貿(mào)易資金循環(huán)、償還貸款本息、體系外資產(chǎn)運營等。

另外，金正大部分資產(chǎn)、負債科目存在虛假記載罪狀。

2018年7月至2019年6月，ST金正通過四家銀行向7家參與虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開具商業(yè)承兌匯票累計10.28億元，未進行賬務(wù)處理，導(dǎo)致2018年報中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款9.28億元，2019年半年報中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款10.28億元。

為解決大額預(yù)付賬款余額和虛假暫估存貨余額，消化存貨盤虧問題，金正大通過領(lǐng)用虛假暫估入庫的原材料和實際已盤虧的存貨、虛構(gòu)電費和人工費等方式虛構(gòu)生產(chǎn)過程，虛增產(chǎn)成品25.44億元，并通過虛假出庫過程，計入發(fā)出商品科目。

同時，金正大還將從諾貝豐虛假采購并暫估入庫的6.53億元貨物也計入發(fā)出商品科目，導(dǎo)致金正大2019年報虛增存貨31.97億元，虛增利潤總額1.42億元，虛增負債(其他應(yīng)付款/應(yīng)付職工薪酬)1435.84萬元。

8名高管遭罰

實控人被罰10年市場禁入

金正大這次長達數(shù)年的巨額財務(wù)造假案，被涉及高管成員包括，萬連步、李計國、唐勇、崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍等共計8人。

其中，金正大實際控制人、時任董事長萬連步?jīng)Q策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、虛增發(fā)出商品等事項；知悉金正大與諾貝豐、富朗、諾泰爾之間真實的關(guān)聯(lián)關(guān)系；參與決策金正大向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營性資金；知悉金正大向部分參與虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開具票據(jù)用于融資。

時任副總經(jīng)理、財務(wù)負責人李計國參與決策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營性資金、虛增發(fā)出商品、虛減應(yīng)付票據(jù)等事項；知悉或應(yīng)當知悉金正大與諾貝豐之間真實的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

處罰結(jié)果顯示，證監(jiān)會決定對金正大責令改正、給予警告并處150萬元罰款；對公司創(chuàng)始人、時任董事長萬連步給予警告，并處以240萬元罰款；對時任副總經(jīng)理、財務(wù)負責人李計國，時任財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)中心總監(jiān)唐勇給予警告并分處60萬元、55萬元罰款；對時任董事、董秘、副總經(jīng)理崔彬等5人給予警告并分處50萬元罰款。

根據(jù)市場禁入決定書，證監(jiān)會最終決定對萬連步采取10年市場禁入措施，對李計國采取5年市場禁入措施，對唐勇采取3年市場禁入措施。

現(xiàn)有股東6.44萬戶

公開信息顯示，金正大自2017年后經(jīng)營陷入頹勢，2019年爆出上市以來首虧凈利潤-6.83億元，2020年虧損擴大，股票自2020年7月1日起被實行退市風險警示，股票簡變更為“*ST金正”。2021年12月29日起，公司股票撤銷退市風險警示，簡稱由“*ST金正”變更為“ST金正”。

二級市場上，ST金正在2015年6月創(chuàng)出16元左右的上市最高價后便長期下跌，2020年12月23日盤中跌至1.02元的歷史新低。今年2月11日，ST金正收報2.69元，最新市值88.39億元。

2021年三季度，ST金正實現(xiàn)營收78.44億元，同比增長1.94%；歸母凈利潤虧損2333萬元，同比增長92.54%。2022年1月26日，ST金正發(fā)布業(yè)績預(yù)告，預(yù)計2021年全年歸屬凈利潤虧損3.60億元至6.80億元，同比上年增長79.8%至89.31%。

此外，根據(jù)Wind數(shù)據(jù)顯示，截至2021年三季度ST金正有股東6.44萬戶，較上一季度小幅增加。

（文章來源：上海證券報）

關(guān)鍵詞： 肥料大王 市場禁入