上實(shí)發(fā)展(600748)子公司爆雷事件仍未完結(jié)。4月8日，上實(shí)發(fā)展再收監(jiān)管問詢函，交易所要求其充分披露子公司上實(shí)龍創(chuàng)虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的基本情況等。

今年1月11日晚間，一則監(jiān)管函讓上實(shí)龍創(chuàng)的財(cái)務(wù)“黑洞”浮出水面，上實(shí)發(fā)展公告稱近期收到上交所監(jiān)管工作函，根據(jù)監(jiān)管工作函要求，就上實(shí)龍創(chuàng)應(yīng)收類賬款事項(xiàng)開展自查工作。截至2021年末，上實(shí)龍創(chuàng)未經(jīng)審計(jì)的應(yīng)收類款項(xiàng)合計(jì)約26.15億元，其中部分業(yè)務(wù)可能涉及融資性貿(mào)易。

隨后1月28日晚間，上實(shí)發(fā)展回函表示，上實(shí)龍創(chuàng)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、貨物流轉(zhuǎn)等情況仍在核實(shí)中，但其部分業(yè)務(wù)經(jīng)營模式可能有導(dǎo)致應(yīng)收類款項(xiàng)存在不可全部收回的風(fēng)險。次日，交易所二次發(fā)函，要求上實(shí)發(fā)展詳細(xì)回應(yīng)上實(shí)龍創(chuàng)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的具體資金流向、商業(yè)實(shí)質(zhì)等問題，并敦促其加快自查進(jìn)展，但公司沒有再就此進(jìn)行回函。

直至日前上實(shí)發(fā)展披露年報(bào)，同步公告的會計(jì)差錯更正事項(xiàng)顯示，公司與年審會計(jì)師上會會計(jì)師事務(wù)所共同開展內(nèi)部核查后，發(fā)現(xiàn)上實(shí)龍創(chuàng)部分高級管理人員利用職務(wù)便利，從2014年起實(shí)施了虛構(gòu)交易的違法違規(guī)行為，由此導(dǎo)致公司2016年度-2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表、2021年第一季度、半年度及第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表的營業(yè)收入及營業(yè)成本核算存在會計(jì)差錯。部分虛構(gòu)交易行為是否存在其他違法犯罪的問題正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查、審查。

而受子公司爆雷事件影響，在2021年報(bào)中，上會會計(jì)師事務(wù)所對公司出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告意見類型則為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。

資料顯示，上實(shí)龍創(chuàng)是上實(shí)發(fā)展下屬并表子公司。公司持有上實(shí)龍創(chuàng)69.7849%股權(quán)，公司實(shí)際控制人之一致行動人上海上實(shí)集團(tuán)全資控股子公司上實(shí)創(chuàng)投持有10.2151%股權(quán)，公司及關(guān)聯(lián)方合計(jì)持有上實(shí)龍創(chuàng)80%股權(quán)。

根據(jù)會計(jì)差錯更正公告，上實(shí)發(fā)展對以前年度財(cái)報(bào)進(jìn)行了差錯更正和相應(yīng)的追溯調(diào)整。其中，累計(jì)調(diào)減2016-2020年度營業(yè)收入和歸屬于母公司的凈利潤17.04億元和11.18億元。

針對上述會計(jì)差錯更正，4月8日，交易所再度發(fā)出追問。要求上實(shí)發(fā)展充分披露上實(shí)龍創(chuàng)虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的基本情況，包括但不限于各期虛構(gòu)貿(mào)易的業(yè)務(wù)量、對應(yīng)的上下游等情況，并在此基礎(chǔ)上說明本次調(diào)減2016-2020年及2021年各期營業(yè)收入、凈利潤和各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的計(jì)算過程、確認(rèn)依據(jù)。同時，須量化評估并披露上述虛構(gòu)貿(mào)易形成的財(cái)務(wù)錯報(bào)對上市公司2016-2020年及2021年各期的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤等的影響及占比，并請年審會計(jì)師發(fā)表意見等。

此外，上交所還關(guān)注到上實(shí)發(fā)展在非標(biāo)審計(jì)意見、業(yè)績承諾及商譽(yù)等方面的問題，以及提到公司前次問詢函迄今尚未回復(fù)，請公司披露未及時回復(fù)的原因，并結(jié)合年報(bào)、會計(jì)差錯更正等事項(xiàng)，盡快核實(shí)相關(guān)事項(xiàng)，及時回復(fù)問詢并對外披露。

（文章來源：證券時報(bào)·e公司）

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