日前，財(cái)政部印發(fā)《商業(yè)保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)辦法》，旨在進(jìn)一步完善商業(yè)保險(xiǎn)公司特別是國有商業(yè)保險(xiǎn)公司的績效評(píng)價(jià)體系，引導(dǎo)商業(yè)保險(xiǎn)公司高質(zhì)量發(fā)展。

從歷史沿革看，涉及商業(yè)保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)的辦法，先后有4個(gè)版本：一是2009年的《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評(píng)價(jià)暫行辦法》，二是2011年的《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法》，三是2016年的《金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)辦法》，四是本次發(fā)布的《商業(yè)保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)辦法》。其中，前3個(gè)評(píng)價(jià)辦法是金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)，雖然在進(jìn)行績效評(píng)價(jià)時(shí)也將評(píng)價(jià)對(duì)象劃分為銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)四大類金融企業(yè)，但針對(duì)性不夠強(qiáng)，而此次《商業(yè)保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)辦法》是專門為商業(yè)保險(xiǎn)公司量身定制的。

從評(píng)價(jià)內(nèi)容看，原評(píng)價(jià)辦法的評(píng)價(jià)維度主要包括盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等4個(gè)方面：新評(píng)價(jià)辦法的評(píng)價(jià)維度調(diào)整為新的4個(gè)方面：服務(wù)國家發(fā)展目標(biāo)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)、發(fā)展質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)防控、經(jīng)營效益。對(duì)比可知，新評(píng)價(jià)辦法的亮點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下三3個(gè)方面。

第一，增加了新的評(píng)價(jià)維度。新評(píng)價(jià)辦法將“服務(wù)國家發(fā)展目標(biāo)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)”新增作為四大評(píng)價(jià)維度之一，并且新的四大維度包括“發(fā)展為了什么、發(fā)展質(zhì)量高不高、風(fēng)險(xiǎn)是否可控、經(jīng)營效益好不好”等方面，較為全面地刻畫了保險(xiǎn)公司的綜合績效狀況。

第二，重構(gòu)了評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在新評(píng)價(jià)辦法中，“發(fā)展質(zhì)量”維度評(píng)價(jià)更加突出高質(zhì)量發(fā)展理念，引入經(jīng)濟(jì)增加值率、綜合費(fèi)用利潤率、人工成本利潤率、人均凈利潤、人均上繳利稅等指標(biāo)，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司加快轉(zhuǎn)變發(fā)展理念和發(fā)展方式; “風(fēng)險(xiǎn)防控”維度評(píng)價(jià)包含償付能力、資產(chǎn)負(fù)債管理、流動(dòng)性等多個(gè)子維度，能更加全面地反映保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

第三，具體評(píng)價(jià)指標(biāo)更加貼合保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際。原評(píng)價(jià)指標(biāo)較少體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)特色，13個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)中僅有2個(gè)體現(xiàn)了保險(xiǎn)行業(yè)特色(即綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率)，而新評(píng)價(jià)指標(biāo)較多體現(xiàn)了保險(xiǎn)行業(yè)特色。比如，在“服務(wù)國家發(fā)展目標(biāo)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)”評(píng)價(jià)維度，設(shè)置了社會(huì)保障類保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、綠色保險(xiǎn)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)等特色考核指標(biāo);又如，在“風(fēng)險(xiǎn)防控”評(píng)價(jià)維度，除了原有的綜合償付能力充足率之外，還設(shè)置了SARMRA評(píng)估得分、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)、保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債管理量化評(píng)估得分、綜合賠付率等保險(xiǎn)行業(yè)專屬指標(biāo)，能更加準(zhǔn)確地反映保險(xiǎn)公司在相關(guān)維度的績效狀況。

此外，新評(píng)價(jià)辦法完善了關(guān)于評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的規(guī)定。一方面，對(duì)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)提出了明確的審計(jì)要求，強(qiáng)調(diào)“真實(shí)性”。比如，績效評(píng)價(jià)工作以獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)按照中國審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)，績效評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)商業(yè)保險(xiǎn)公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核并單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告，績效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)商業(yè)保險(xiǎn)公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)核并出具執(zhí)行商定程序報(bào)告。另一方面，允許保險(xiǎn)公司就客觀事項(xiàng)對(duì)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)申請(qǐng)調(diào)整，強(qiáng)調(diào)“合理性”。比如，在評(píng)價(jià)期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額在當(dāng)年利潤中加回;因承擔(dān)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的政策性業(yè)務(wù)或落實(shí)國務(wù)院批準(zhǔn)的調(diào)控要求導(dǎo)致當(dāng)年利潤或資產(chǎn)減少且減少比例超過1%的，可把減少金額在當(dāng)年利潤或資產(chǎn)中加回等。應(yīng)當(dāng)說，允許就客觀事項(xiàng)申請(qǐng)調(diào)整，是一種實(shí)事求是的績效評(píng)價(jià)態(tài)度。

關(guān)于績效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，《商業(yè)保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)辦法》明確，“商業(yè)保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為商業(yè)保險(xiǎn)公司改善經(jīng)營管理和負(fù)責(zé)人綜合考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，是確定商業(yè)保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人薪酬和商業(yè)保險(xiǎn)公司工資總額的主要依據(jù)”。由此我們可以預(yù)期，新評(píng)價(jià)辦法將對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司發(fā)展產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響。

對(duì)于國有商業(yè)保險(xiǎn)公司，新評(píng)價(jià)辦法具有直接的“指揮棒”的作用。新評(píng)價(jià)辦法將推動(dòng)其更加有效地響應(yīng)國家宏觀政策，更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，更好防控金融風(fēng)險(xiǎn)，提高發(fā)展質(zhì)量，提高運(yùn)營效率。需要說明的是，這里的國有商業(yè)保險(xiǎn)公司，不僅包括國有獨(dú)資及國有控股商業(yè)保險(xiǎn)公司，而且包括由國有獨(dú)資及國有控股金融企業(yè)實(shí)質(zhì)性管理的商業(yè)保險(xiǎn)公司，因此其涉及面較廣。

對(duì)于其他商業(yè)保險(xiǎn)公司，新評(píng)價(jià)辦法具有間接的“風(fēng)向標(biāo)”的作用。雖然新評(píng)價(jià)辦法對(duì)其他商業(yè)保險(xiǎn)公司不是強(qiáng)制執(zhí)行，而是“可參照?qǐng)?zhí)行”，但由于國有商業(yè)保險(xiǎn)公司作為我國保險(xiǎn)市場(chǎng)的重要主體，其發(fā)展理念和發(fā)展方式對(duì)其他商業(yè)保險(xiǎn)公司具有很強(qiáng)的輻射效應(yīng)，因此可以預(yù)期，新評(píng)價(jià)辦法對(duì)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用將在未來幾年逐步顯現(xiàn)。

未來，在新評(píng)價(jià)辦法的大背景下，保險(xiǎn)行業(yè)和保險(xiǎn)公司至少應(yīng)當(dāng)做好以下幾個(gè)方面的工作。一是將保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展融入國家發(fā)展大局，深刻理解“保險(xiǎn)姓保”的戰(zhàn)略意義，發(fā)揮好風(fēng)險(xiǎn)保障、資金融通等重要功能，主動(dòng)對(duì)接服務(wù)社會(huì)民生、鄉(xiāng)村振興、生態(tài)文明、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)，在服務(wù)國家發(fā)展大局中實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)和保險(xiǎn)公司的長期健康發(fā)展。二是加快轉(zhuǎn)變發(fā)展理念和發(fā)展方式，統(tǒng)籌保險(xiǎn)公司的速度規(guī)模與發(fā)展質(zhì)量、經(jīng)營效益之間的關(guān)系，提升投入產(chǎn)出效率和價(jià)值創(chuàng)造能力。三是守住風(fēng)險(xiǎn)防控的底線，確保保險(xiǎn)公司在償付能力、保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債管理、流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量等方面處于較高水平。(鄭偉)

(作者系北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系教授)

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