日前，財政部印發(fā)《商業(yè)保險公司績效評價辦法》，旨在進(jìn)一步完善商業(yè)保險公司特別是國有商業(yè)保險公司的績效評價體系，引導(dǎo)商業(yè)保險公司高質(zhì)量發(fā)展。

從歷史沿革看，涉及商業(yè)保險公司績效評價的辦法，先后有4個版本：一是2009年的《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》，二是2011年的《金融企業(yè)績效評價辦法》，三是2016年的《金融企業(yè)績效評價辦法》，四是本次發(fā)布的《商業(yè)保險公司績效評價辦法》。其中，前3個評價辦法是金融企業(yè)績效評價，雖然在進(jìn)行績效評價時也將評價對象劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)四大類金融企業(yè)，但針對性不夠強，而此次《商業(yè)保險公司績效評價辦法》是專門為商業(yè)保險公司量身定制的。

從評價內(nèi)容看，原評價辦法的評價維度主要包括盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等4個方面：新評價辦法的評價維度調(diào)整為新的4個方面：服務(wù)國家發(fā)展目標(biāo)和實體經(jīng)濟(jì)、發(fā)展質(zhì)量、風(fēng)險防控、經(jīng)營效益。對比可知，新評價辦法的亮點主要表現(xiàn)在以下三3個方面。

第一，增加了新的評價維度。新評價辦法將“服務(wù)國家發(fā)展目標(biāo)和實體經(jīng)濟(jì)”新增作為四大評價維度之一，并且新的四大維度包括“發(fā)展為了什么、發(fā)展質(zhì)量高不高、風(fēng)險是否可控、經(jīng)營效益好不好”等方面，較為全面地刻畫了保險公司的綜合績效狀況。

第二，重構(gòu)了評價指標(biāo)體系。在新評價辦法中，“發(fā)展質(zhì)量”維度評價更加突出高質(zhì)量發(fā)展理念，引入經(jīng)濟(jì)增加值率、綜合費用利潤率、人工成本利潤率、人均凈利潤、人均上繳利稅等指標(biāo)，引導(dǎo)保險公司加快轉(zhuǎn)變發(fā)展理念和發(fā)展方式; “風(fēng)險防控”維度評價包含償付能力、資產(chǎn)負(fù)債管理、流動性等多個子維度，能更加全面地反映保險公司的風(fēng)險防控水平。

第三，具體評價指標(biāo)更加貼合保險業(yè)實際。原評價指標(biāo)較少體現(xiàn)保險行業(yè)特色，13個評價指標(biāo)中僅有2個體現(xiàn)了保險行業(yè)特色(即綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率)，而新評價指標(biāo)較多體現(xiàn)了保險行業(yè)特色。比如，在“服務(wù)國家發(fā)展目標(biāo)和實體經(jīng)濟(jì)”評價維度，設(shè)置了社會保障類保險、農(nóng)業(yè)保險、綠色保險、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)保險等特色考核指標(biāo);又如，在“風(fēng)險防控”評價維度，除了原有的綜合償付能力充足率之外，還設(shè)置了SARMRA評估得分、保險公司風(fēng)險綜合評級、保險資產(chǎn)負(fù)債管理量化評估得分、綜合賠付率等保險行業(yè)專屬指標(biāo)，能更加準(zhǔn)確地反映保險公司在相關(guān)維度的績效狀況。

此外，新評價辦法完善了關(guān)于評價數(shù)據(jù)的規(guī)定。一方面，對評價數(shù)據(jù)提出了明確的審計要求，強調(diào)“真實性”。比如，績效評價工作以獨立審計機構(gòu)按照中國審計準(zhǔn)則審計后的財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)，績效評價財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)商業(yè)保險公司年度財務(wù)會計報告審計的獨立審計機構(gòu)進(jìn)行復(fù)核并單獨出具審計報告，績效評價業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)商業(yè)保險公司年度財務(wù)會計報告審計的獨立審計機構(gòu)進(jìn)行復(fù)核并出具執(zhí)行商定程序報告。另一方面，允許保險公司就客觀事項對評價數(shù)據(jù)申請調(diào)整，強調(diào)“合理性”。比如，在評價期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額在當(dāng)年利潤中加回;因承擔(dān)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的政策性業(yè)務(wù)或落實國務(wù)院批準(zhǔn)的調(diào)控要求導(dǎo)致當(dāng)年利潤或資產(chǎn)減少且減少比例超過1%的，可把減少金額在當(dāng)年利潤或資產(chǎn)中加回等。應(yīng)當(dāng)說，允許就客觀事項申請調(diào)整，是一種實事求是的績效評價態(tài)度。

關(guān)于績效評價結(jié)果的運用，《商業(yè)保險公司績效評價辦法》明確，“商業(yè)保險公司績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為商業(yè)保險公司改善經(jīng)營管理和負(fù)責(zé)人綜合考核評價的重要依據(jù)，是確定商業(yè)保險公司負(fù)責(zé)人薪酬和商業(yè)保險公司工資總額的主要依據(jù)”。由此我們可以預(yù)期，新評價辦法將對商業(yè)保險公司發(fā)展產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響。

對于國有商業(yè)保險公司，新評價辦法具有直接的“指揮棒”的作用。新評價辦法將推動其更加有效地響應(yīng)國家宏觀政策，更好服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)，更好防控金融風(fēng)險，提高發(fā)展質(zhì)量，提高運營效率。需要說明的是，這里的國有商業(yè)保險公司，不僅包括國有獨資及國有控股商業(yè)保險公司，而且包括由國有獨資及國有控股金融企業(yè)實質(zhì)性管理的商業(yè)保險公司，因此其涉及面較廣。

對于其他商業(yè)保險公司，新評價辦法具有間接的“風(fēng)向標(biāo)”的作用。雖然新評價辦法對其他商業(yè)保險公司不是強制執(zhí)行，而是“可參照執(zhí)行”，但由于國有商業(yè)保險公司作為我國保險市場的重要主體，其發(fā)展理念和發(fā)展方式對其他商業(yè)保險公司具有很強的輻射效應(yīng)，因此可以預(yù)期，新評價辦法對國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用將在未來幾年逐步顯現(xiàn)。

未來，在新評價辦法的大背景下，保險行業(yè)和保險公司至少應(yīng)當(dāng)做好以下幾個方面的工作。一是將保險業(yè)發(fā)展融入國家發(fā)展大局，深刻理解“保險姓保”的戰(zhàn)略意義，發(fā)揮好風(fēng)險保障、資金融通等重要功能，主動對接服務(wù)社會民生、鄉(xiāng)村振興、生態(tài)文明、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和實體經(jīng)濟(jì)，在服務(wù)國家發(fā)展大局中實現(xiàn)保險行業(yè)和保險公司的長期健康發(fā)展。二是加快轉(zhuǎn)變發(fā)展理念和發(fā)展方式，統(tǒng)籌保險公司的速度規(guī)模與發(fā)展質(zhì)量、經(jīng)營效益之間的關(guān)系，提升投入產(chǎn)出效率和價值創(chuàng)造能力。三是守住風(fēng)險防控的底線，確保保險公司在償付能力、保險資產(chǎn)負(fù)債管理、流動性、資產(chǎn)質(zhì)量等方面處于較高水平。(鄭偉)

(作者系北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險管理與保險學(xué)系教授)

關(guān)鍵詞： 保險公司績效評價新規(guī) 商業(yè)保險公司績效評價辦法 商業(yè)保險公司 國有商業(yè)保險公司