1、利潤完成率=實際利潤/目標利潤，通常也被成為利潤差異。

2、利潤差異指會計年度實際利潤和預算利潤之間的差額。

3、在全額成本計算法中，指毛利(gross margin)的差額；在直接成本計算法中，指貢獻毛利(contribution margin)的差額。

(相關資料圖)

4、影響因素實際利潤與目標利潤相比較發(fā)生的差異，是由銷量、品種結構、成本費用、價格、稅率等五個因素共同作用造成的。

5、我們可以利用因素分析法將利潤這一總指標進行分解，逐個分析它們對利潤的影響。

6、1.銷量增減因素在其他因素不變的條件下，實際生產和銷售的產品越多，利潤也越多。

7、假定實際產量與銷量一致時，其計算公式如下：銷量變動而增減的利潤=(實際銷量-目標銷量)×目標成本利潤率2.品種結構變動因素實際執(zhí)行過程中，如果各種利潤水平不同的產品在生產與銷售方面的比重發(fā)生變化，勢必引起產品平均利潤率發(fā)生變動，從而影響利潤數(shù)額。

8、利潤水平低的產品比重增加，會使利潤額的增長低于銷售的增長速度，使平均利潤率下降，利潤額下降，反之則上升，因此，應根據(jù)實際的品種結構確定實際平均利潤率，并利用實際平均利潤率與目標平均利潤率間的差異進行分析。

9、其計算公式如下：由于各種結構變動而增減的利潤=實際銷量×目標單位成本×(實際平均利潤率-目標平均利潤率)實際平均利潤率=∑(各產品成本利潤率×實際比重)3.成本費用變化因素在其他因素不變的情況下，增加成本費用就會使利潤降低；反之，成本費用下降，則利潤上升。

10、因此，成本費用的增加(下降)額即利潤的減少(增加)額。

11、其計算公式如下：由于成本費用變動而增減的利潤=實際銷量×(實際單位成本-目標單位成本)4.產品價格變動因素利潤數(shù)額的變化直接受產品價格的影響。

12、在其他因素不變的情況下，銷售價格降低，利潤會降低，反之就會增加。

13、其計算公式如下：銷售價格變動而增減的利潤=∑[價格變化的某產品的實際銷量×(實際單價-目標單價)×1-(目標稅率)]5.稅率變化因素在其他因素不變的情況下，稅率降低，利潤增加；稅率提高，利潤減少。

14、其計算公式如下：產品稅率變動而增減的利潤=∑[稅率變化的某產品的實際銷量×(該產品實際稅率-該產品目標稅率)]∑各因素影響稅率變化額=實際利潤-目標利潤。

本文分享完畢，希望對你有所幫助。

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