2月11日，深交所向華誼兄弟(300027.SZ)發(fā)出關注函，要求公司說明2021年扣除大額非經(jīng)常性損益的具體情況，包括長期股權投資、金融資產(chǎn)的取得與處置，金融資產(chǎn)公允價值變動損益的具體明細，應收賬款計提壞賬準備的情況，以及對長期股權投資、商譽計提減值準備的情況及減值測試過程。

1月28日晚間，華誼兄弟披露的《2021年度業(yè)績預告》顯示，公司預計2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為2252.09萬元至3371.39萬元，上年同期為虧損104806萬元；扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為虧損92689.41萬元至93808.71萬元，上年同期為虧損101841.11萬元。

華誼兄弟表示，2021年度業(yè)績變動的主要原因之一是公司非經(jīng)常性損益凈額達96060.80萬元，與上年同期非經(jīng)常性損益凈額-2964.88萬元相比有較大增長。本報告期非經(jīng)常性損益主要包括長期股權投資及金融資產(chǎn)的處置損益，以及因股價變動引起的金融資產(chǎn)公允價值變動損益所致。公司進一步聚焦內容運營為核心的輕資產(chǎn)發(fā)展模式，公司根據(jù)整體市場環(huán)境、行業(yè)周期規(guī)律和自身發(fā)展需要進行資產(chǎn)配置優(yōu)化，以集中優(yōu)質資源布局“以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進”的新發(fā)展格局，防范國際形勢變化影響下海外市場未來較長時間不可預見的風險，更好地支持公司主營業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略的推進和落地。

深交所關注到，2021年第三季度末，華誼兄弟存在其他權益投資7.03億元、其他非流動金融資產(chǎn)3.84億元、應收賬款賬面價值3.92億元、長期股權投資賬面價值37.83億元、商譽4.09億元。

針對上述事項，深交所要求華誼兄弟：

一是補充說明公司2021年處置的長期股權投資、金融資產(chǎn)的歷史入賬時點、入賬金額、入賬依據(jù)，報告期處置時點、處置比例、處置對價、處置原因、購買方與公司董監(jiān)高、實際控制人是否存在關聯(lián)關系，是否符合終止確認的條件，剩余比例的會計核算方式、確認金額及具體依據(jù)、有無其他協(xié)議安排或進一步處置計劃。

二是補充說明公司2021年金融資產(chǎn)公允價值變動損益的具體明細，包括其他權益投資、其他非流動金融資產(chǎn)等各項金融資產(chǎn)公允價值的具體確認依據(jù)。

三是請補充說明公司2021年末對應收賬款計提壞賬準備的具體情況，對于按賬齡組合計提壞賬準備的應收款項，按關聯(lián)方、非關聯(lián)方分類，補充說明公司對不同賬齡應收款項確認的平均回收率、遷徙率、歷史損失率、前瞻性信息調整情況、預計損失率及其計算過程、依據(jù)，是否與歷史年度回收情況、估計依據(jù)存在較大差異；對于按單項計提壞賬準備的應收賬款，補充說明應收賬款的余額、計提比例、賬齡、形成原因、交易對方是否與公司實控人及董監(jiān)高存在關聯(lián)關系、相關協(xié)議約定的產(chǎn)品交付安排和結算方式、實際交付情況和結算情況、歷史壞賬準備計提情況、交易對方的履約能力、履約意愿、公司采取的追償措施、與對方協(xié)商的后續(xù)付款安排、是否已提起訴訟等，說明本期計提壞賬準備的充分性、及時性，董監(jiān)高是否勤勉盡責、積極督促對方履行還款義務。

四是補充說明公司2021年末對長期股權投資、商譽計提減值準備的情況及減值測試過程，包括涉及標的的預測期預計收入、成本、費用、自由現(xiàn)金流、折現(xiàn)率和歷史業(yè)績等，是否出現(xiàn)相關減值跡象，減值準備計提是否充分。

（文章來源：經(jīng)濟參考網(wǎng)）

關鍵詞： 商譽計提 非經(jīng)常性損益 華誼兄弟