(相關(guān)資料圖)

1月13日，滬深交易所發(fā)布《關(guān)于加強退市風(fēng)險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》(下稱《通知》)，并同步修訂相關(guān)公告格式，部署2023年退市監(jiān)管工作。

2022年是退市新規(guī)實施見效的關(guān)鍵之年，滬深交易所共對42家公司作出退市決定，一批“僵尸空殼”企業(yè)集中出清，“有進有出、優(yōu)勝劣汰”的良性市場生態(tài)正在加快形成。

《通知》以信息披露監(jiān)管為抓手，圍繞總體要求、重要披露時點及披露要求、重點關(guān)注事項、相關(guān)主體歸位盡責(zé)要求等方面，對股票交易已被實施財務(wù)類退市風(fēng)險警示的上市公司2022年年度業(yè)績預(yù)告、年度報告編制及相關(guān)信息披露工作提出明確要求。具體包括五方面核心內(nèi)容。

一是提高了終止上市風(fēng)險提示公告的披露頻次要求。在現(xiàn)行規(guī)則要求至少披露3次風(fēng)險提示公告的基礎(chǔ)上，退市風(fēng)險公司應(yīng)在會計年度結(jié)束后1個月內(nèi)披露首次風(fēng)險提示公告，并在該公告披露后至年度報告披露前的每10個交易日披露1次風(fēng)險提示公告。

二是增加了年報進展披露要求。為防止退市風(fēng)險公司“突然死亡”，《通知》明確退市風(fēng)險公司應(yīng)當(dāng)分別在年度報告預(yù)約披露日前20個交易日和前10個交易日披露年報編制及最新審計進展情況，會計師事務(wù)所就重大會計處理、關(guān)鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項與公司存在重大分歧的，可以向交易所報告并出具專項說明文件。

三是明確了重點關(guān)注事項的監(jiān)管要求。圍繞營業(yè)收入扣除金額確認(rèn)、非經(jīng)常性損益認(rèn)定、審計意見類型以及其他不當(dāng)“保殼”交易或異常財務(wù)處理等年報退市監(jiān)管中重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，明確具體監(jiān)管要求，傳遞監(jiān)管導(dǎo)向。

四是督促“關(guān)鍵少數(shù)”和中介機構(gòu)歸位盡責(zé)?！锻ㄖ芳?xì)化相關(guān)責(zé)任主體盡責(zé)要求，明確退市風(fēng)險公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)高度重視年度報告編制及披露事項，獲取充分、全面的決策依據(jù)信息，合理使用異議權(quán)。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合退市風(fēng)險公司特點，加強審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，依規(guī)就營業(yè)收入扣除及非經(jīng)常性損益等事項出具專項核查意見，恰當(dāng)判斷上期非標(biāo)事項對本期財務(wù)報表的影響，審慎發(fā)表意見。

五是聚焦7類風(fēng)險情形增強風(fēng)險揭示針對性?！锻ㄖ肥状蚊鞔_退市風(fēng)險公司如涉及7類較高終止上市風(fēng)險情形的，應(yīng)予以重點提示，主要包括業(yè)績預(yù)告相關(guān)指標(biāo)觸及退市標(biāo)準(zhǔn)、尚未聘請會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所對公司是否觸及退市情形的判斷與公司存在重大分歧、影響公司是否觸及退市情形的事項尚未核實并履行信息披露義務(wù)、公司預(yù)計退市風(fēng)險與前期披露出現(xiàn)重大變化等情形。

滬深交易所同步修訂了終止上市風(fēng)險提示公告格式，要求退市風(fēng)險公司結(jié)合自身情況詳細(xì)分析說明股票可能觸及的終止上市情形及其原因，提升風(fēng)險提示的可讀性和有效性。

（文章來源：上海證券報）

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險揭示