神州數(shù)碼(000034.SZ)4月14日收到深交所的年報問詢函，深交所對公司應收賬款、存貨等、現(xiàn)金流等提出了問詢。

神州數(shù)碼2021年實現(xiàn)營業(yè)收入1223.85億元，同比增長32.94%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為2.38億元，同比下滑61.85%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為6.72億元，同比增長3.14%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-1.56億元，同比下滑110.72%。

問詢函指出，截至2021年末，公司重大投資項目深圳灣超級總部基地項目累計投資金額58.82億元，報告期內(nèi)投資金額7.46億元。自2017年項目啟動以來，項目進度已達80%。2022年3月29日，公司披露公告稱終止與卓越置業(yè)于2018年簽署的《深圳灣神州數(shù)碼國際總部項目策劃營銷綜合管理服務協(xié)議》及其補充協(xié)議。

對此，深交所要求公司補充披露對上述投資項目的會計核算明細科目及分類依據(jù)，分析論證計提減值準備的充分性，并說明相關(guān)科目變動與與現(xiàn)金流量表科目的勾稽關(guān)系；補充披露該投資項目的資金來源，以及58.82億元投資資金的明細用途、支付對象。以及詳細說明該項目的地理位置、最新工程進展、預計完工時間；補充披露與卓越置業(yè)終止相關(guān)協(xié)議的具體原因、項目的后續(xù)管理與銷售工作安排；說明該項目發(fā)展前景是否已發(fā)生重大變化，以及對公司未來資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果的影響，并充分提示潛在風險。

財報顯示，公司存貨賬面余額148.42億元，計提存貨跌價準備2.88億元，全部為庫存商品計提。報告期內(nèi)，公司存貨水平較以前年度出現(xiàn)較大幅度增長，主要為庫存商品和在途商品的增長。

對此，深交所要求公司按細分品類分別披露庫存商品、在途商品對應的具體情況、主要品類名稱及賬面金額；結(jié)合公司業(yè)務開展情況，分析說明公司存貨余額處于較高水平及大幅增長的原因及合理性，補充披露存貨跌價準備測算的依據(jù)及具體過程，并說明公司存貨跌價準備計提是否充分；要求審會計師說明針對存貨真實性及跌價準備的充分性執(zhí)行的審計程序、獲取的審計證據(jù)，說明對存貨執(zhí)行監(jiān)盤的具體情況。

截至2021年末，公司應收賬款賬面余額90.17億元，壞賬準備金額6.73億元，計提比例7.47%。年審會計師將應收賬款壞賬準備事項列為關(guān)鍵審計事項。公司因無追索權(quán)保理服務而終止確認的應收賬款金額為15.48億元。

深交所要求公司補充披露按欠款方歸集的期末余額前五名欠款方工商信息，說明是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并論證應收賬款壞賬準備計提的充分性，并補充披露最近三年開展應收賬款保理服務的具體情況，包括但不限于終止確認的應收賬款金額、保理費用費率以及會計處理等，補充披露保理服務提供方和相關(guān)應收賬款欠款方的工商信息，說明是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

公司預付款項較以前年度也出現(xiàn)較大增長，余額34.8億元。深交所也要求公司結(jié)合其業(yè)務模式說明預付款項大幅增長的原因，并補充披露按預付對象歸集的期末余額前五名的工商信息，說明是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

現(xiàn)金流方面，2021年，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-1.56億元，較前期出現(xiàn)大幅下滑，原因是報告期采購備貨增加。深交所要求公司結(jié)合行業(yè)及主營業(yè)務開展情況補充說明經(jīng)營活動現(xiàn)金流量大幅下滑的背景及原因，相關(guān)因素是否具有持續(xù)性，是否對公司現(xiàn)金流及盈利能力產(chǎn)生不利影響。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金3.66億元，投資支付的現(xiàn)金4.73億元。深交所要求公司補充披露上述現(xiàn)金流的形成原因、具體內(nèi)容及支付對象，并補充披露其與相關(guān)資產(chǎn)負債表科目的勾稽關(guān)系。

另外，截至2021年末，公司其他應收款余額3.03億元，其中代關(guān)聯(lián)方北京神州數(shù)碼置業(yè)發(fā)展有限公司墊付的購買土地款及借款2.41億元。深交所要求公司補充披露上述款項的形成原因、具體內(nèi)容及預計收回時間、相關(guān)款項的性質(zhì)，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用或者為關(guān)聯(lián)方提供財務資助情形。

（文章來源：經(jīng)濟參考網(wǎng)）

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