近日，資本邦了解到，煙臺德邦科技股份有限公司(下稱“德邦科技”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板首輪問詢中，上交所主要關(guān)注公司主要產(chǎn)品、核心技術(shù)及其先進性、行業(yè)地位、客戶、采購和供應(yīng)商、營業(yè)收入、對賭協(xié)議、股權(quán)、糾紛及產(chǎn)品質(zhì)量賠償?shù)?7個問題。

關(guān)于糾紛及產(chǎn)品質(zhì)量賠償，根據(jù)招股說明書及律師工作報告：(1)公司涉及的訴訟/仲裁事項包括與英利能源的仲裁，以及與深圳市邦德派實業(yè)發(fā)展的合同糾紛訴訟;深圳市邦德派實業(yè)發(fā)展原名為深圳德邦先進硅材料，因與深圳市邦德派實業(yè)買賣合同糾紛事宜，德邦先進硅將其訴至煙臺經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院;(2)公司存在22.4萬元因訴訟凍結(jié)的貨幣資金。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)公司存在22.4萬元因訴訟凍結(jié)的貨幣資金的原因及訴訟進展，公司是否存在除所列與英利能源及深圳邦德派之外的糾紛;(2)深圳市邦德派實業(yè)(原名深圳德邦先進硅)與發(fā)行人及其子公司德邦先進硅的關(guān)系;

(3)與英利能源、深圳邦德派兩起訴訟/仲裁糾紛產(chǎn)生的原因以及仲裁機構(gòu)/法院對于糾紛責(zé)任認定結(jié)論和依據(jù)，是否涉及發(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量或延遲交付等問題，若有，發(fā)行人整改情況。

德邦科技回復(fù)稱，2017年8月17日與2017年12月21日，發(fā)行人與成都硅特自動化設(shè)備有限公司(以下簡稱“成都硅特”)簽署《購銷合同》，約定發(fā)行人購買成都硅特供應(yīng)的攪拌機等設(shè)備及控制系統(tǒng)，合同總價款為200萬元。后因設(shè)備調(diào)試安裝及驗收事宜存在爭議，發(fā)行人未向成都硅特支付部分款項。

據(jù)此，成都硅特將發(fā)行人訴至煙臺經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院，要求發(fā)行人支付未付款項，并申請訴前財產(chǎn)保全。煙臺經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院于2020年9月7日出具“(2020)魯0691民初2975號之一”《民事裁定書》、于2020年9月8日出具“(2020)魯0691執(zhí)保894號之一”《執(zhí)行裁定書》，裁定凍結(jié)發(fā)行人招商銀行賬戶的銀行存款。截至2020年12月31日，該賬戶被凍結(jié)銀行存款金額為22.40萬元。

2021年3月，發(fā)行人與成都硅特簽署《調(diào)解協(xié)議》，約定發(fā)行人向成都硅特支付合同款、訴訟費、保全費合計931,685元，成都硅特向發(fā)行人提供300L高速攪拌軸10根。2021年3月9日，煙臺經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院出具“(2020)魯0691民初2957號”《民事調(diào)解書》，本案根據(jù)《調(diào)解協(xié)議》的約定經(jīng)調(diào)解結(jié)案。2021年3月10日，發(fā)行人按照《民事調(diào)解書》約定向成都硅特支付上述款項，隨后，發(fā)行人被凍結(jié)的招商銀行賬戶被解除凍結(jié)。

截至本回復(fù)出具日，本案已經(jīng)結(jié)案并執(zhí)行完畢。

除本題回復(fù)(一)中所述及發(fā)行人已在招股說明書披露的與英利能源、深圳邦德派之間的糾紛事項之外，報告期初至本回復(fù)出具日，發(fā)行人發(fā)生的爭議金額50萬元以上的糾紛案件為發(fā)行人與海南英利新能源有限公司(以下簡稱“海南英利”)之間的買賣合同糾紛案，具體情況如下：

海南英利曾為發(fā)行人的客戶，曾向發(fā)行人采購產(chǎn)品并簽署了相關(guān)《采購合同》，后海南英利欠付公司貨款1,445,445元，發(fā)行人于2018年8月24日向海南仲裁委員會申請仲裁，要求海南英利支付未付貨款以及利息損失、律師費和仲裁費用。后發(fā)行人與海南英利簽署調(diào)解協(xié)議，海南仲裁委委員會于2018年9月14日出具“(2018)海仲字第814號”《調(diào)解書》，要求海南英利分五期向發(fā)行人支付欠付貨款1,445,445元，否則將承擔(dān)額外給付義務(wù)。

截至2019年2月28日，海南英利已經(jīng)按照《調(diào)解書》及調(diào)解協(xié)議規(guī)定向發(fā)行人足額支付相關(guān)款項，本案件已經(jīng)調(diào)解結(jié)案并執(zhí)行完畢。

除上述披露的情形外，報告期初至本回復(fù)出具日，發(fā)行人不存在其他已經(jīng)發(fā)生或者正在發(fā)生的爭議金額50萬元以上(或爭議金額不足50萬元但對公司有重大影響)的糾紛案件。

深圳市邦德派實業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“深圳邦德派”)系由深圳市德邦先進硅材料有限公司于2021年3月更名而來。

深圳邦德派原系公司子公司德邦先進硅的經(jīng)銷商客戶。合作之初，基于市場開拓的需要，德邦先進硅同意其使用“德邦”商號并確定其公司名稱為“深圳市德邦先進硅材料有限公司”。2019年4月，因其未能償付貨款，德邦先進硅將深圳市德邦先進硅材料有限公司訴至煙臺經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院。2020年8月，雙方就貨款糾紛達成和解，并另就商號使用情況簽署《協(xié)議書》，約定深圳市德邦先進硅材料有限公司不得再使用“德邦”商號，因此其更名為深圳市邦德派實業(yè)發(fā)展有限公司。

發(fā)行人及子公司德邦先進硅與深圳邦德派不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，亦不存在德邦科技員工/前員工在深圳邦德派任職的情況。

英利能源(中國)有限公司(以下簡稱“英利能源”)原系發(fā)行人直銷客戶，后因英利能源拖欠貨款，發(fā)行人于2018年9月6日向保定仲裁委員會申請仲裁。保定仲裁委員會于2018年11月22日開庭審理此案并作出“【2018】保調(diào)字第94號”《調(diào)解書》，發(fā)行人的仲裁請求得到支持，英利能源按照《調(diào)解協(xié)議》約定發(fā)行人支付貨款。本次仲裁糾紛經(jīng)調(diào)解結(jié)案。

深圳市邦德派實業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“深圳邦德派”)原系發(fā)行人子公司德邦先進硅的經(jīng)銷商客戶，后因其未能償付貨款，德邦先進硅將深圳邦德派訴至煙臺經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院。

煙臺經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)人民法院于2019年6月12日開庭審理并出具“(2019)魯0691民初1048號”《民事判決書》，經(jīng)審理認為“原、被告存在硅膠買賣合同法律關(guān)系，被告(深圳邦德派)向原告(德邦先進硅)發(fā)送的訂購單的內(nèi)容系雙方就買賣合同權(quán)利義務(wù)的約定，該約定系雙方真實意思表示，內(nèi)容不違反法律和行政法規(guī)的強制性規(guī)定合法有效，雙方應(yīng)按約定履行各自的義務(wù)”，“原告的訴訟請求，符合法律規(guī)定，本院予以支持，被告反訴要求原告賠償因交付貨物存在瑕疵及未按期交貨給其造成的經(jīng)濟損失，本院不予合并審理，被告可以另案主張”。

因此，在德邦先進硅與深圳邦德派之間的訴訟中，德邦先進硅獲得勝訴，深圳邦德派承擔(dān)欠付貨款的支付義務(wù)。

發(fā)行人與英利能源的仲裁糾紛系因英利能源未及時支付貨款所致，未涉及產(chǎn)品質(zhì)量或延遲交付問題，英利能源亦未在仲裁程序中提出相應(yīng)訴求。

德邦先進硅與深圳邦德派的訴訟糾紛系因深圳邦德派未及時支付貨款所致，深圳邦德派在審理過程中提及了產(chǎn)品質(zhì)量問題作為辯駁理由但未能提供相應(yīng)證據(jù)，亦未獲得審理法院認可。德邦先進硅亦未收到深圳邦德派關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量的另案起訴文書。

因此，發(fā)行人與英利能源、德邦先進硅與深圳邦德派之間的仲裁/訴訟均未涉及產(chǎn)品質(zhì)量及延遲交付等事項。

關(guān)于對賭協(xié)議，上交所要求發(fā)行人說明：(1)涉及特殊權(quán)利條款安排協(xié)議的名稱、簽訂時間、簽訂方及主要條款內(nèi)容、協(xié)議終止時間;(2)前述特殊權(quán)利條款歷史執(zhí)行情況;(3)補充協(xié)議規(guī)定自動恢復(fù)條款，是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答(二)》的要求;(4)公司作為簽署方的對賭協(xié)議中，是否涉及回購條款，是否屬于金融負債，相關(guān)會計處理是否恰當(dāng)。

德邦科技回復(fù)稱，經(jīng)國家集成電路基金出具《說明函》確認，除委派董事、監(jiān)事以及信息權(quán)約定之外，國家集成電路基金未曾要求實際執(zhí)行其他相關(guān)特殊權(quán)利條款。

2021年9月，發(fā)行人、實際控制人及發(fā)行人其他股東與國家集成電路基金簽署股東協(xié)議之補充協(xié)議，自公司實現(xiàn)其股份在證券交易所首次公開發(fā)行申報(以交易所受理函或網(wǎng)站公示信息為準(zhǔn))之日，股東特殊權(quán)利條款終止，不再具有約束力，但設(shè)有附條件自動恢復(fù)條款。該等約定符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答(二)》問題10的相關(guān)要求。

綜合來看，發(fā)行人、實際控制人及發(fā)行人其他股東與國家集成電路基金簽署股東協(xié)議之補充協(xié)議約定的附條件自動恢復(fù)條款符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答(二)》的要求。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》及其應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定：金融負債，是指企業(yè)符合下列條件之一的負債：(1)向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù);(2)在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務(wù);(3)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具;(4)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。

權(quán)益工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。企業(yè)發(fā)行的金融工具同時滿足下列條件的，符合權(quán)益工具的定義，應(yīng)當(dāng)將該金融工具分類為權(quán)益工具：(1)該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務(wù);(2)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具。如為非衍生工具，該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進行結(jié)算的合同義務(wù);如為衍生工具，企業(yè)只能通過以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工具。

根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計類第1號》的相關(guān)規(guī)定：對于附回售條款的股權(quán)投資，投資方除擁有與普通股股東一致的投票權(quán)及分紅權(quán)等權(quán)利之外，還擁有一項回售權(quán)，例如投資方與被投資方約定，若被投資方未能滿足特定目標(biāo)，投資方有權(quán)要求按投資成本加年化10%收益(假設(shè)代表被投資方在市場上的借款利率水平)的對價將該股權(quán)回售給被投資方。從被投資方角度，該回售條款導(dǎo)致被投資方存在無法避免向投資方交付現(xiàn)金的合同義務(wù)，應(yīng)分類為金融負債進行會計處理。

鑒于發(fā)行人、實際控制人及發(fā)行人其他股東與國家集成電路基金簽署的相關(guān)協(xié)議已明確約定業(yè)績保障、股權(quán)回購等對賭條款的義務(wù)當(dāng)事人為發(fā)行人的實際控制人，發(fā)行人并不作為相關(guān)對賭條款的義務(wù)當(dāng)事人，發(fā)行人不存在向投資方交付現(xiàn)金的合同義務(wù)，不屬于金融負債，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報應(yīng)用指南》和中國證監(jiān)會《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計類1號》的相關(guān)規(guī)定。(陳蒙蒙)