近日，資本邦了解到，煙臺(tái)德邦科技股份有限公司(下稱(chēng)“德邦科技”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪問(wèn)詢(xún)。

圖片來(lái)源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板首輪問(wèn)詢(xún)中，上交所主要關(guān)注公司主要產(chǎn)品、核心技術(shù)及其先進(jìn)性、行業(yè)地位、客戶、采購(gòu)和供應(yīng)商、營(yíng)業(yè)收入、對(duì)賭協(xié)議、股權(quán)、糾紛及產(chǎn)品質(zhì)量賠償?shù)?7個(gè)問(wèn)題。

關(guān)于糾紛及產(chǎn)品質(zhì)量賠償，根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)及律師工作報(bào)告：(1)公司涉及的訴訟/仲裁事項(xiàng)包括與英利能源的仲裁，以及與深圳市邦德派實(shí)業(yè)發(fā)展的合同糾紛訴訟;深圳市邦德派實(shí)業(yè)發(fā)展原名為深圳德邦先進(jìn)硅材料，因與深圳市邦德派實(shí)業(yè)買(mǎi)賣(mài)合同糾紛事宜，德邦先進(jìn)硅將其訴至煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院;(2)公司存在22.4萬(wàn)元因訴訟凍結(jié)的貨幣資金。

上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)公司存在22.4萬(wàn)元因訴訟凍結(jié)的貨幣資金的原因及訴訟進(jìn)展，公司是否存在除所列與英利能源及深圳邦德派之外的糾紛;(2)深圳市邦德派實(shí)業(yè)(原名深圳德邦先進(jìn)硅)與發(fā)行人及其子公司德邦先進(jìn)硅的關(guān)系;

(3)與英利能源、深圳邦德派兩起訴訟/仲裁糾紛產(chǎn)生的原因以及仲裁機(jī)構(gòu)/法院對(duì)于糾紛責(zé)任認(rèn)定結(jié)論和依據(jù)，是否涉及發(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量或延遲交付等問(wèn)題，若有，發(fā)行人整改情況。

德邦科技回復(fù)稱(chēng)，2017年8月17日與2017年12月21日，發(fā)行人與成都硅特自動(dòng)化設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“成都硅特”)簽署《購(gòu)銷(xiāo)合同》，約定發(fā)行人購(gòu)買(mǎi)成都硅特供應(yīng)的攪拌機(jī)等設(shè)備及控制系統(tǒng)，合同總價(jià)款為200萬(wàn)元。后因設(shè)備調(diào)試安裝及驗(yàn)收事宜存在爭(zhēng)議，發(fā)行人未向成都硅特支付部分款項(xiàng)。

據(jù)此，成都硅特將發(fā)行人訴至煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院，要求發(fā)行人支付未付款項(xiàng)，并申請(qǐng)?jiān)V前財(cái)產(chǎn)保全。煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院于2020年9月7日出具“(2020)魯0691民初2975號(hào)之一”《民事裁定書(shū)》、于2020年9月8日出具“(2020)魯0691執(zhí)保894號(hào)之一”《執(zhí)行裁定書(shū)》，裁定凍結(jié)發(fā)行人招商銀行賬戶的銀行存款。截至2020年12月31日，該賬戶被凍結(jié)銀行存款金額為22.40萬(wàn)元。

2021年3月，發(fā)行人與成都硅特簽署《調(diào)解協(xié)議》，約定發(fā)行人向成都硅特支付合同款、訴訟費(fèi)、保全費(fèi)合計(jì)931,685元，成都硅特向發(fā)行人提供300L高速攪拌軸10根。2021年3月9日，煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院出具“(2020)魯0691民初2957號(hào)”《民事調(diào)解書(shū)》，本案根據(jù)《調(diào)解協(xié)議》的約定經(jīng)調(diào)解結(jié)案。2021年3月10日，發(fā)行人按照《民事調(diào)解書(shū)》約定向成都硅特支付上述款項(xiàng)，隨后，發(fā)行人被凍結(jié)的招商銀行賬戶被解除凍結(jié)。

截至本回復(fù)出具日，本案已經(jīng)結(jié)案并執(zhí)行完畢。

除本題回復(fù)(一)中所述及發(fā)行人已在招股說(shuō)明書(shū)披露的與英利能源、深圳邦德派之間的糾紛事項(xiàng)之外，報(bào)告期初至本回復(fù)出具日，發(fā)行人發(fā)生的爭(zhēng)議金額50萬(wàn)元以上的糾紛案件為發(fā)行人與海南英利新能源有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“海南英利”)之間的買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案，具體情況如下：

海南英利曾為發(fā)行人的客戶，曾向發(fā)行人采購(gòu)產(chǎn)品并簽署了相關(guān)《采購(gòu)合同》，后海南英利欠付公司貨款1,445,445元，發(fā)行人于2018年8月24日向海南仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，要求海南英利支付未付貨款以及利息損失、律師費(fèi)和仲裁費(fèi)用。后發(fā)行人與海南英利簽署調(diào)解協(xié)議，海南仲裁委委員會(huì)于2018年9月14日出具“(2018)海仲字第814號(hào)”《調(diào)解書(shū)》，要求海南英利分五期向發(fā)行人支付欠付貨款1,445,445元，否則將承擔(dān)額外給付義務(wù)。

截至2019年2月28日，海南英利已經(jīng)按照《調(diào)解書(shū)》及調(diào)解協(xié)議規(guī)定向發(fā)行人足額支付相關(guān)款項(xiàng)，本案件已經(jīng)調(diào)解結(jié)案并執(zhí)行完畢。

除上述披露的情形外，報(bào)告期初至本回復(fù)出具日，發(fā)行人不存在其他已經(jīng)發(fā)生或者正在發(fā)生的爭(zhēng)議金額50萬(wàn)元以上(或爭(zhēng)議金額不足50萬(wàn)元但對(duì)公司有重大影響)的糾紛案件。

深圳市邦德派實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深圳邦德派”)系由深圳市德邦先進(jìn)硅材料有限公司于2021年3月更名而來(lái)。

深圳邦德派原系公司子公司德邦先進(jìn)硅的經(jīng)銷(xiāo)商客戶。合作之初，基于市場(chǎng)開(kāi)拓的需要，德邦先進(jìn)硅同意其使用“德邦”商號(hào)并確定其公司名稱(chēng)為“深圳市德邦先進(jìn)硅材料有限公司”。2019年4月，因其未能償付貨款，德邦先進(jìn)硅將深圳市德邦先進(jìn)硅材料有限公司訴至煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院。2020年8月，雙方就貨款糾紛達(dá)成和解，并另就商號(hào)使用情況簽署《協(xié)議書(shū)》，約定深圳市德邦先進(jìn)硅材料有限公司不得再使用“德邦”商號(hào)，因此其更名為深圳市邦德派實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司。

發(fā)行人及子公司德邦先進(jìn)硅與深圳邦德派不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，亦不存在德邦科技員工/前員工在深圳邦德派任職的情況。

英利能源(中國(guó))有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“英利能源”)原系發(fā)行人直銷(xiāo)客戶，后因英利能源拖欠貨款，發(fā)行人于2018年9月6日向保定仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。保定仲裁委員會(huì)于2018年11月22日開(kāi)庭審理此案并作出“【2018】保調(diào)字第94號(hào)”《調(diào)解書(shū)》，發(fā)行人的仲裁請(qǐng)求得到支持，英利能源按照《調(diào)解協(xié)議》約定發(fā)行人支付貨款。本次仲裁糾紛經(jīng)調(diào)解結(jié)案。

深圳市邦德派實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深圳邦德派”)原系發(fā)行人子公司德邦先進(jìn)硅的經(jīng)銷(xiāo)商客戶，后因其未能償付貨款，德邦先進(jìn)硅將深圳邦德派訴至煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院。

煙臺(tái)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院于2019年6月12日開(kāi)庭審理并出具“(2019)魯0691民初1048號(hào)”《民事判決書(shū)》，經(jīng)審理認(rèn)為“原、被告存在硅膠買(mǎi)賣(mài)合同法律關(guān)系，被告(深圳邦德派)向原告(德邦先進(jìn)硅)發(fā)送的訂購(gòu)單的內(nèi)容系雙方就買(mǎi)賣(mài)合同權(quán)利義務(wù)的約定，該約定系雙方真實(shí)意思表示，內(nèi)容不違反法律和行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定合法有效，雙方應(yīng)按約定履行各自的義務(wù)”，“原告的訴訟請(qǐng)求，符合法律規(guī)定，本院予以支持，被告反訴要求原告賠償因交付貨物存在瑕疵及未按期交貨給其造成的經(jīng)濟(jì)損失，本院不予合并審理，被告可以另案主張”。

因此，在德邦先進(jìn)硅與深圳邦德派之間的訴訟中，德邦先進(jìn)硅獲得勝訴，深圳邦德派承擔(dān)欠付貨款的支付義務(wù)。

發(fā)行人與英利能源的仲裁糾紛系因英利能源未及時(shí)支付貨款所致，未涉及產(chǎn)品質(zhì)量或延遲交付問(wèn)題，英利能源亦未在仲裁程序中提出相應(yīng)訴求。

德邦先進(jìn)硅與深圳邦德派的訴訟糾紛系因深圳邦德派未及時(shí)支付貨款所致，深圳邦德派在審理過(guò)程中提及了產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題作為辯駁理由但未能提供相應(yīng)證據(jù)，亦未獲得審理法院認(rèn)可。德邦先進(jìn)硅亦未收到深圳邦德派關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量的另案起訴文書(shū)。

因此，發(fā)行人與英利能源、德邦先進(jìn)硅與深圳邦德派之間的仲裁/訴訟均未涉及產(chǎn)品質(zhì)量及延遲交付等事項(xiàng)。

關(guān)于對(duì)賭協(xié)議，上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)涉及特殊權(quán)利條款安排協(xié)議的名稱(chēng)、簽訂時(shí)間、簽訂方及主要條款內(nèi)容、協(xié)議終止時(shí)間;(2)前述特殊權(quán)利條款歷史執(zhí)行情況;(3)補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定自動(dòng)恢復(fù)條款，是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答(二)》的要求;(4)公司作為簽署方的對(duì)賭協(xié)議中，是否涉及回購(gòu)條款，是否屬于金融負(fù)債，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)。

德邦科技回復(fù)稱(chēng)，經(jīng)國(guó)家集成電路基金出具《說(shuō)明函》確認(rèn)，除委派董事、監(jiān)事以及信息權(quán)約定之外，國(guó)家集成電路基金未曾要求實(shí)際執(zhí)行其他相關(guān)特殊權(quán)利條款。

2021年9月，發(fā)行人、實(shí)際控制人及發(fā)行人其他股東與國(guó)家集成電路基金簽署股東協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議，自公司實(shí)現(xiàn)其股份在證券交易所首次公開(kāi)發(fā)行申報(bào)(以交易所受理函或網(wǎng)站公示信息為準(zhǔn))之日，股東特殊權(quán)利條款終止，不再具有約束力，但設(shè)有附條件自動(dòng)恢復(fù)條款。該等約定符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答(二)》問(wèn)題10的相關(guān)要求。

綜合來(lái)看，發(fā)行人、實(shí)際控制人及發(fā)行人其他股東與國(guó)家集成電路基金簽署股東協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議約定的附條件自動(dòng)恢復(fù)條款符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答(二)》的要求。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》及其應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定：金融負(fù)債，是指企業(yè)符合下列條件之一的負(fù)債：(1)向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù);(2)在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù);(3)將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具;(4)將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。

權(quán)益工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。企業(yè)發(fā)行的金融工具同時(shí)滿足下列條件的，符合權(quán)益工具的定義，應(yīng)當(dāng)將該金融工具分類(lèi)為權(quán)益工具：(1)該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù);(2)將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具。如為非衍生工具，該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的合同義務(wù);如為衍生工具，企業(yè)只能通過(guò)以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工具。

根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類(lèi)第1號(hào)》的相關(guān)規(guī)定：對(duì)于附回售條款的股權(quán)投資，投資方除擁有與普通股股東一致的投票權(quán)及分紅權(quán)等權(quán)利之外，還擁有一項(xiàng)回售權(quán)，例如投資方與被投資方約定，若被投資方未能滿足特定目標(biāo)，投資方有權(quán)要求按投資成本加年化10%收益(假設(shè)代表被投資方在市場(chǎng)上的借款利率水平)的對(duì)價(jià)將該股權(quán)回售給被投資方。從被投資方角度，該回售條款導(dǎo)致被投資方存在無(wú)法避免向投資方交付現(xiàn)金的合同義務(wù)，應(yīng)分類(lèi)為金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

鑒于發(fā)行人、實(shí)際控制人及發(fā)行人其他股東與國(guó)家集成電路基金簽署的相關(guān)協(xié)議已明確約定業(yè)績(jī)保障、股權(quán)回購(gòu)等對(duì)賭條款的義務(wù)當(dāng)事人為發(fā)行人的實(shí)際控制人，發(fā)行人并不作為相關(guān)對(duì)賭條款的義務(wù)當(dāng)事人，發(fā)行人不存在向投資方交付現(xiàn)金的合同義務(wù)，不屬于金融負(fù)債，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)應(yīng)用指南》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類(lèi)1號(hào)》的相關(guān)規(guī)定。(陳蒙蒙)