1月10日，資本邦了解到，新三板企業(yè)鼎豐股份(873459.NQ)于近日收到了關(guān)于商丘市鼎豐木業(yè)股份有限公司公開(kāi)發(fā)行股票并在北交所上市申請(qǐng)文件的第二輪審核問(wèn)詢函。

據(jù)悉，鼎豐股份于2020年4月17日掛牌新三板，是一家專注于從事制造業(yè)-人造板制造-刨花板制造業(yè)生產(chǎn)銷售的生產(chǎn)商。

需要注意的是，非公司員工持有持股平臺(tái)份額的合理性、收入確認(rèn)政策披露是否準(zhǔn)確、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量等涉及重大事項(xiàng)需要特別關(guān)注。

非公司員工持有持股平臺(tái)份額的合理性

根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢回復(fù)，興泰科技、順泰科技、信泰科技分別持有鼎豐股份7.43%、6.97%、5.14%的股份，均未限售。三家合伙企業(yè)均未實(shí)際經(jīng)營(yíng)，注冊(cè)地均為鼎豐股份全資子公司鼎豐木業(yè)院內(nèi)，均系專門為持有鼎豐股份股份而設(shè)立，執(zhí)行事務(wù)合伙人均為鼎豐股份董事或監(jiān)事。

三家合伙企業(yè)的合伙人包括鼎豐股份及其子公司的員工(前員工)及家屬，鼎豐股份客戶的實(shí)際控制人、員工(前員工)，實(shí)際控制人的親屬及朋友，實(shí)際控制人曾經(jīng)控制的企業(yè)的員工(前員工)等。

未披露部分合伙人任職情況。

(1)非公司員工持有持股平臺(tái)份額的合理性。要求鼎豐股份：

①按照合伙人與鼎豐股份及鼎豐股份實(shí)際控制人的關(guān)系分類，并列表說(shuō)明非公司員工持有前述合伙企業(yè)份額的具體情況、原因、合理性、合規(guī)性。

②補(bǔ)充披露報(bào)告期各期鼎豐股份及其子公司與前述客戶之間交易的具體內(nèi)容、金額及占比、合理性、定價(jià)公允性，說(shuō)明前述交易是否需要并已經(jīng)在事前履行必要的審議程序，履行審議程序時(shí)相應(yīng)主體是否已經(jīng)按規(guī)定回避表決，是否需要并已經(jīng)履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。

③未披露部分合伙人任職情況的，請(qǐng)逐一說(shuō)明原因并補(bǔ)充披露前述人員任職情況及與鼎豐股份及其實(shí)際控制人、董監(jiān)高、客戶、供應(yīng)商之間的關(guān)系。

(2)實(shí)際控制人與三家持股平臺(tái)的關(guān)系。

要求鼎豐股份：

①結(jié)合三家合伙企業(yè)的設(shè)立目的及時(shí)間、取得鼎豐股份股份的方式及時(shí)間、合伙人構(gòu)成、合伙人與實(shí)際控制人之間的關(guān)系、執(zhí)行事務(wù)合伙人與實(shí)際控制人之間的關(guān)系、出資來(lái)源等，從實(shí)質(zhì)重于形式的角度充分論證實(shí)際控制人能否對(duì)興泰科技、順泰科技、信泰科技的合伙人選定、發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理、投資決策等施加重大影響，合伙人之間以及合伙人與其他人之間是否存在委托持股、信托持股、利益輸送或特殊利益安排等情形，是否存在規(guī)避限售及關(guān)聯(lián)交易有關(guān)監(jiān)管要求的情形。

②結(jié)合合伙協(xié)議的有關(guān)內(nèi)容、合伙企業(yè)設(shè)立目的等，逐一說(shuō)明三家合伙企業(yè)的合伙人選定標(biāo)準(zhǔn)，是否專門為吸收非公司員工預(yù)留空間，如是，請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明原因及合理性、合規(guī)性，是否可能為利益輸送或特殊利益安排提供便利，與合伙企業(yè)設(shè)立目的是否相符。

③結(jié)合前述情況，說(shuō)明三家合伙企業(yè)所持有的鼎豐股份股份是否需要并已經(jīng)(或有計(jì)劃)限售，如是，請(qǐng)補(bǔ)充披露具體限售安排及相應(yīng)手續(xù)辦理情況。

收入確認(rèn)政策披露是否準(zhǔn)確

根據(jù)申請(qǐng)文件及問(wèn)詢回復(fù)，公司將貨物發(fā)運(yùn)至客戶指定地點(diǎn)，客戶在發(fā)貨單上簽收，產(chǎn)品所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，即確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。公司產(chǎn)品的銷售價(jià)格主要包括運(yùn)抵價(jià)和出廠價(jià)，其中運(yùn)抵價(jià)結(jié)算方式下由公司承擔(dān)運(yùn)費(fèi)用，出廠價(jià)結(jié)算方式下由客戶承擔(dān)運(yùn)費(fèi)。要求鼎豐股份：

(1)補(bǔ)充披露按照運(yùn)抵價(jià)和出廠價(jià)銷售的產(chǎn)品的具體銷售模式，包括驗(yàn)收地點(diǎn)、運(yùn)輸方、結(jié)算差異、驗(yàn)收單據(jù)設(shè)定等，并結(jié)合上述銷售模式，對(duì)比同行業(yè)可比公司對(duì)兩類結(jié)算方式的收入確認(rèn)政策，說(shuō)明公司所披露的收入確認(rèn)政策是否準(zhǔn)確，與同行業(yè)公司是否存在差異。

(2)按照運(yùn)抵價(jià)和出廠價(jià)兩種結(jié)算方式拆分披露各期的收入構(gòu)成情況，并將運(yùn)輸費(fèi)用與按照運(yùn)抵價(jià)銷售的訂單收入做匹配，論證收入金額及運(yùn)輸費(fèi)用是否真實(shí)。

中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量

首輪問(wèn)詢回復(fù)存在部分問(wèn)題回答避重就輕、論證不充分、披露不準(zhǔn)確、前后內(nèi)容重復(fù)、錯(cuò)別字、文字表述不規(guī)范等問(wèn)題，具體包括但不限于：高中低端產(chǎn)品劃分依據(jù)、鼎豐股份專利技術(shù)屬于特有技術(shù)、安全生產(chǎn)合規(guī)性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的穩(wěn)定性、募投項(xiàng)目的合理性及可行性等問(wèn)題論證不充分;未充分披露鼎豐股份與鼎易木業(yè)、鼎盛木業(yè)等原關(guān)聯(lián)方之間的交易及關(guān)系;未充分披露自實(shí)際控制人處收購(gòu)鼎泰木業(yè)后不到兩年即停產(chǎn)的原因及合理性、鼎泰木業(yè)后續(xù)發(fā)展規(guī)劃及可行性、鼎泰木業(yè)房產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分等。

要求鼎豐股份仔細(xì)校對(duì)申報(bào)材料，確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整以及文件齊備，認(rèn)真回復(fù)問(wèn)詢問(wèn)題，精簡(jiǎn)文字，切實(shí)提高信息披露質(zhì)量，避免錯(cuò)誤、遺漏、重復(fù)。

要求保薦機(jī)構(gòu)、鼎豐股份律師及申報(bào)會(huì)計(jì)師仔細(xì)核對(duì)申請(qǐng)及回復(fù)材料，確保信息披露簡(jiǎn)明易懂、便于投資者閱讀理解，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。針對(duì)錯(cuò)漏以及核查結(jié)論前后不一致或矛盾的情形(如有)，認(rèn)真修改完善并在問(wèn)詢回復(fù)中分類列示。(王健凡)

關(guān)鍵詞： 首輪問(wèn)詢答復(fù)避重就輕 鼎豐股份 873459 NQ 北交所上市 中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量