今年以來(lái)，資本市場(chǎng)“零容忍”執(zhí)法動(dòng)作頻頻，持續(xù)打擊證券違法違規(guī)行為。日前，北京證監(jiān)局一連開(kāi)出8份行政監(jiān)管措施決定書(shū)，對(duì)多家機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行處罰。

《證券日?qǐng)?bào)》記者據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)信息梳理，截至3月25日，以披露時(shí)間計(jì)算，今年證監(jiān)會(huì)及地方證監(jiān)局合計(jì)開(kāi)出42張行政處罰決定書(shū)。從違法違規(guī)類(lèi)型來(lái)看，以?xún)?nèi)幕交易和信披違法違規(guī)居多，合計(jì)占比超過(guò)七成。其中，19張罰單涉及內(nèi)幕交易，占比罰單總數(shù)的45%；13張涉及信披違法違規(guī)，占比31%。此外，其他違法事實(shí)還涉及操縱證券市場(chǎng)、違規(guī)買(mǎi)賣(mài)股票等行為。

劍指內(nèi)幕交易

五地證監(jiān)局開(kāi)出19張罰單

隨著一季度即將結(jié)束，證監(jiān)系統(tǒng)執(zhí)法重心逐漸明晰。

內(nèi)幕交易成為一大打擊重點(diǎn)。記者梳理發(fā)現(xiàn)，大連證監(jiān)局等五個(gè)地方監(jiān)管局合計(jì)開(kāi)出19張行政處罰決定書(shū)，對(duì)涉及內(nèi)幕交易的相關(guān)人員進(jìn)行處罰。

從罰單情況來(lái)看，內(nèi)幕交易多為“窩案”，一起內(nèi)幕交易案例往往牽出多人。以大連證監(jiān)局為例，其今年開(kāi)具的9張罰單均與一家上市公司有關(guān)，由于負(fù)責(zé)該公司相關(guān)項(xiàng)目的某銀行支行行長(zhǎng)泄密等原因，9人因內(nèi)幕交易該公司股票被處罰。

“法定內(nèi)幕信息知情人主要是上市公司高管或大股東，他們內(nèi)幕交易的對(duì)象通常為自家的股票?！北本╁\略律師事務(wù)所主任余偉平對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。上市公司高管在證券市場(chǎng)的地位特殊，近年來(lái)，內(nèi)幕信息在小圈子間相互傳遞的案例不斷出現(xiàn)，該現(xiàn)象引起監(jiān)管的高度警惕。

據(jù)余偉平介紹，在去年內(nèi)幕交易類(lèi)案件中，大致30%的內(nèi)幕交易主體為法定內(nèi)幕信息知情人，60%的違法主體系與法定知情人有密切關(guān)系而知悉并利用內(nèi)幕信息牟利的，另有10%左右的案件為泄露內(nèi)幕信息或建議他人買(mǎi)賣(mài)股票。

此外，涉及信披違法違規(guī)的罰單不在少數(shù)，多達(dá)13張，主要涉及未及時(shí)披露對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易，定期報(bào)告中存疏漏等問(wèn)題。

余偉平表示，目前來(lái)看，上市公司信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不完整的現(xiàn)象依然比較突出，發(fā)行人信息披露合法合規(guī)意識(shí)亟待進(jìn)一步提高。提高發(fā)行人信息披露質(zhì)量，除了交易所的自律監(jiān)管和監(jiān)管部門(mén)的行政稽查之外，廣大投資者積極行使虛假陳述民事求償權(quán)也是十分重要的一環(huán)。

因未勤勉盡責(zé)

兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被處罰

從罰單中也能看出，監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)執(zhí)業(yè)情況保持高壓監(jiān)管態(tài)勢(shì)。

記者注意到，今年罰單中，有兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因未勤勉盡責(zé)被處罰，主要是出具的年報(bào)審計(jì)報(bào)告存在虛假記載等違法行為。如廣東證監(jiān)局開(kāi)具的相關(guān)罰單顯示，其對(duì)永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在某上市公司審計(jì)執(zhí)業(yè)中未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理。據(jù)悉，永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在多項(xiàng)違法事實(shí)，如開(kāi)具2016年與2017年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載、對(duì)2017年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)存在缺陷等。

“新《證券法》實(shí)施至今，監(jiān)管機(jī)關(guān)多次提出壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，包括康美藥業(yè)案在內(nèi)的多個(gè)行政處罰案件中出現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所身影?！敝驳侣蓭熓聞?wù)所合伙人羅寒律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作中，應(yīng)該基于客觀公正的立場(chǎng)，根據(jù)審計(jì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和原則，審慎地對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和底稿進(jìn)行分析并出具意見(jiàn)。

“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)承擔(dān)的民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任正在全面顯著提高，監(jiān)管形式趨嚴(yán)，審計(jì)生態(tài)也相應(yīng)持續(xù)優(yōu)化?！币晃粫?huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人對(duì)記者表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)敬畏市場(chǎng)，敬畏法治，敬畏專(zhuān)業(yè)，敬畏風(fēng)險(xiǎn)，始終保持職業(yè)懷疑，勤勉盡職，審慎執(zhí)業(yè)，才能在當(dāng)前嚴(yán)峻的法治和監(jiān)管環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（文章來(lái)源：證券日?qǐng)?bào)網(wǎng)）

關(guān)鍵詞： 違法違規(guī)