為落實《中華人民共和國證券法》和《優(yōu)化營商環(huán)境條例》的相關(guān)精神，完善獨立董事管理要求，全國股轉(zhuǎn)公司對《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理指引第2號——獨立董事》(以下簡稱 《指引》)進(jìn)行了修改，并已從2021年7月30日起發(fā)布實施?！吨敢钒l(fā)布前，掛牌公司已啟動選聘獨立董事程序，但尚未履行備案程序的，按照修訂后《指引》的要求完成備案。據(jù)悉，本次修改遵循寬進(jìn)嚴(yán)管、加強(qiáng)事中事后管理的原則，在放寬獨立董事準(zhǔn)入資格的同時加強(qiáng)了對于獨立董事的事中事后管理。

獨立董事重在“獨立”

《指引》所稱的獨立董事，是指不在掛牌公司擔(dān)任除董事及董事會專門委員會委員以外的其他職務(wù)，并與其所任職的掛牌公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨立客觀判斷的關(guān)系，能夠獨立履行職責(zé)的董事。

為了使獨立董事實現(xiàn)“獨立”，《指引》開列了“負(fù)面清單”，規(guī)定下列人員不得擔(dān)任獨立董事：在掛牌公司或者其控制的企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社會關(guān)系;直接或間接持有掛牌公司1%以上股份，或者是掛牌公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬;在直接或間接持有掛牌公司5%以上股份的股東單位，或者在掛牌公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬。

雖然不存在上述情形，但如果獨立董事具有以下身份者，同樣不能擔(dān)任獨立董事職務(wù)：一是在掛牌公司控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)任職的人員。二是為掛牌公司及其控股股東、實際控制人或者其各自控制的企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，包括但不限于提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)的項目組全體人員、各級復(fù)核人員、在報告上簽字的人員、合伙人及主要負(fù)責(zé)人。三是在與掛牌公司及其控股股東、實際控制人或者其各自控制的企業(yè)有重大業(yè)務(wù)往來的單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員，或者在有重大業(yè)務(wù)往來單位的控股股東單位擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員。

“獨立董事，不僅要‘獨立’，同時還要‘專業(yè)’。”有業(yè)內(nèi)人士在接受金融投資報記者采訪中說，因為獨立董事是一門技術(shù)活，需要具備一定的專業(yè)知識。

具體來看，獨立董事及獨立董事候選人應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：具備掛牌公司運作相關(guān)的基本知識，熟悉相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則，具有五年以上法律、經(jīng)濟(jì)、財務(wù)、管理或者其他履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗，以及全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他條件。

值得注意的是，《指引》稱，精選層掛牌公司董事會成員中至少包括二名獨立董事，其中至少包括一名會計專業(yè)人士。以會計專業(yè)人士身份被提名為獨立董事候選人的，應(yīng)具備較豐富的會計專業(yè)知識和經(jīng)驗，并至少符合下列條件之一：具有注冊會計師職業(yè)資格;具有會計、審計或者財務(wù)管理專業(yè)的高級職稱、副教授及以上職稱或者博士學(xué)位;具有經(jīng)濟(jì)管理方面高級職稱，且在會計、審計或者財務(wù)管理等專業(yè)崗位有五年以上全職工作經(jīng)驗。

《指引》同時規(guī)定，獨立董事及獨立董事候選人應(yīng)無下列不良記錄：存在《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的情形的;被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，期限尚未屆滿的;被全國股轉(zhuǎn)公司或者證券交易所采取認(rèn)定其不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的紀(jì)律處分，期限尚未屆滿的。

強(qiáng)化事中事后管理

對于《指引》修改前后的變化，全國股轉(zhuǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，本次修改遵循寬進(jìn)嚴(yán)管、加強(qiáng)事中事后管理的原則，在放寬獨立董事準(zhǔn)入資格的同時加強(qiáng)了對于獨立董事的事中事后管理。

首先是健全獨立董事的持續(xù)性資格管理，在持續(xù)監(jiān)管中如發(fā)現(xiàn)獨立董事出現(xiàn)不符合任職資格的情形，全國股轉(zhuǎn)公司督促掛牌公司予以更換。對此，《指引》規(guī)定，掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等認(rèn)為獨立董事未按要求履職的，可以向全國股轉(zhuǎn)公司報告并經(jīng)核實后，要求獨立董事一個月內(nèi)辭去職務(wù);未按要求離職的，董事會應(yīng)當(dāng)在一個月期限到期后及時召開董事會，審議提請股東大會撤換該名獨立董事事項。

其次是完善獨立董事自律監(jiān)管體系，提升監(jiān)管效率，降低獨立董事履職不能、履職不當(dāng)、怠于履職等情況的發(fā)生?！吨敢贩Q，獨立董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。

對于獨立董事未盡勤勉義務(wù)的下列行為，《指引》規(guī)定，全國股轉(zhuǎn)公司可以通過監(jiān)管工作提示等方式對其進(jìn)行提醒教育：任職期間連續(xù)三次未親自出席董事會會議;任職期間連續(xù)兩次未能出席也不委托其他董事出席董事會會議;披露的獨立意見或年度述職報告內(nèi)容不充分但情節(jié)輕微的;發(fā)表獨立意見不及時但情節(jié)輕微的;其他未盡勤勉義務(wù)但情節(jié)輕微的行為。

第三是建立獨立董事履職情況公示制度，對獨立董事的履職、參加培訓(xùn)以及被采取自律監(jiān)管措施等情況進(jìn)行公示，構(gòu)建市場化的道德約束、聲譽(yù)約束機(jī)制?！吨敢芬?guī)定，全國股轉(zhuǎn)公司組織獨立董事的后續(xù)培訓(xùn)。每年對于獨立董事的履職、參加培訓(xùn)以及被采取監(jiān)管措施等情況向市場公示。

第四是進(jìn)一步明確了掛牌公司披露獨立董事相關(guān)信息的時點，優(yōu)化了獨立董事備案管理的流程?！吨敢芬?guī)定，獨立董事候選人應(yīng)當(dāng)就其是否符合本指引有關(guān)獨立董事任職資格及獨立性要求做出聲明。獨立董事提名人應(yīng)當(dāng)就獨立董事候選人任職資格及是否存在影響其獨立性的情形進(jìn)行審慎核實，并就核實結(jié)果做出聲明。

《指引》規(guī)定，掛牌公司最遲應(yīng)當(dāng)在發(fā)布召開關(guān)于選舉獨立董事的股東大會通知公告時，披露《獨立董事提名人聲明》《獨立董事候選人聲明》，并按照全國股轉(zhuǎn)公司的要求通過主辦券商報送獨立董事備案的有關(guān)材料。

此外，《指引》同時規(guī)定，掛牌公司董事會應(yīng)當(dāng)對監(jiān)事會或公司股東提名的獨立董事候選人的任職資格和獨立性進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)候選人不符合相關(guān)要求的，應(yīng)當(dāng)要求提名人撤銷對該獨立董事候選人的提名，并及時披露。(楊成萬)